10.階段性減免以單位方式參保的有雇工的個體工商戶職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以單位方式參保的有雇工的個體工商戶三項社會保險單位繳費部分。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)人社部發(fā)[2020]11號 人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知

　　(2)國市監(jiān)注[2020]38號 市場監(jiān)管總局 發(fā)展改革委 財政部 人力資源社會保障部 商務(wù)部 人民銀行關(guān)于應對疫情影響加大對個體工商戶扶持力度的指導意見

　　(3)人社部發(fā)[2020]49號 人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知

　　11.階段性減征職工基本醫(yī)療保險單位繳費

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(以下統(tǒng)稱省)可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月。

　　*原則上，統(tǒng)籌基金累計結(jié)存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征;可支付月數(shù)小于6個月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū)，由各省指導統(tǒng)籌考慮安排。緩繳政策可繼續(xù)執(zhí)行，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。

　　*各省稅務(wù)局要對2020年2月份已經(jīng)征收的社保費進行分類，確定應退(抵)的企業(yè)和金額。要按照稅務(wù)總局、國家醫(yī)保局共同明確的處理原則，優(yōu)化流程，提高效率，及時為應該退費的參保單位依職權(quán)辦理退費，切實緩解企業(yè)特別是中小微企業(yè)經(jīng)營困難。對采取以2月份已繳費款沖抵以后月份應繳費款的參保單位，要明確沖抵流程和操作辦法，有序辦理費款沖抵業(yè)務(wù)。

　　*各級稅務(wù)機關(guān)要會同有關(guān)部門落實好緩繳社保費政策，結(jié)合本地實際，進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，從快辦理緩繳相關(guān)業(yè)務(wù)。要嚴格落實緩繳期限原則上不超過6個月、緩繳期間免收滯納金等政策要求，確保繳費人應享盡享。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)醫(yī)保發(fā)[2020]6號 國家醫(yī)保局 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的指導意見

　　(2)稅總函[2020]33號 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實階段性減免企業(yè)社會保險費政策的通知

　　12.2020年社會保險個人繳費基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年個人繳費基數(shù)下限標準

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*各省2020年度社會保險個人繳費基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年度個人繳費基數(shù)下限標準，個人繳費基數(shù)上限按規(guī)定正常調(diào)整。

　　◆政策依據(jù)：

　　人社部發(fā)[2020]49號 人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知

　　13.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2020年繳納基本養(yǎng)老保險費確有困難的，可自愿暫緩繳費。2021年可繼續(xù)繳費，繳費年限累計計算;對2020年未繳費月度，可于2021年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2021年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇。

　　◆政策依據(jù)：

　　人社部發(fā)[2020]49號 人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知

　　14.高新技術(shù)企業(yè)、軟件和集成電路企業(yè)、西部大開發(fā)、重點基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)，預繳環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅減免

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　*延續(xù)實施對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告

　　(2)財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2020年第23號 財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告

　　15.高新技術(shù)企業(yè)申報研發(fā)費用加計扣除

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)財稅[2015]119號 財政部 國家稅務(wù)總局 科學技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知[部分廢止]

　　(2)國科發(fā)政[2017]211號 科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知

　　(3)國家稅務(wù)總局公告2015年第97號 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告

　　(4)國家稅務(wù)總局公告2017年第40號 國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告

　　(5)財稅[2018]99號 財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知

　　16.延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*2018年1月1日至2022年12月31日，對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》(以下簡稱《目錄》)的新能源汽車，免征車輛購置稅?！赌夸洝吩斠姽I(yè)和信息化部和稅務(wù)總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)財政部 國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科學技術(shù)部公告2017年第172號 財政部 國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科學技術(shù)部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告

　　(2)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第21號 財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告

　　17.殘疾人就業(yè)保障金分檔征收和30人以下小微企業(yè)免征政策

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*在2020年1月1日至2022年12月31日期間，對于實際安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上的，按“本期應納費額”的50%計算減免費額;對于實際安排殘疾人就業(yè)比例低于1%的，按“本期應納費額”的10%計算減免費額，減免情況通過匹配相應減免性質(zhì)代碼進行統(tǒng)計。

　　*在2020年1月1日至2022年12月31日期間，在職職工總數(shù)30人(含30人)以下的企業(yè)，按規(guī)定按“本期應納費額”的100%計算減免費額，減免情況通過匹配相應減免性質(zhì)代碼進行統(tǒng)計。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)發(fā)改價格規(guī)[2019]2015號 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知

　　(2)財政部公告2019年第98號 財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告

　　18.重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*按照最大上浮幅度確定扣減限額標準，最大程度予以重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠。

　　◆政策依據(jù)：

　　粵財法[2019]10號 廣東省財政廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局 廣東省退役軍人事務(wù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進一步執(zhí)行我省自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策

　　19.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年

　　◆優(yōu)惠內(nèi)容：

　　*受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，19最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

　　*困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

　　*受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按規(guī)定適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應當在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告[延長期限]

　　(2)國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告

服務(wù)業(yè)領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策(信息傳輸、技術(shù)服務(wù))[2012版，待更新]

　　1、增值稅

　　◎增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時向購買方收取的培訓費、維護費等費用，應按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅，也應享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的政策。

　　國稅函[2004]553號 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品向購買方收取的培訓費等費用享受增值稅即征即退政策的批復

　　2、營業(yè)稅

　　◎中國移動通信集團公司通過手機短信公益特服號“8858”為中國兒童少年基金會接受捐款業(yè)務(wù)，可以扣除其支付給中國兒童少年基金會的價款后的余額為營業(yè)額。

　　財稅[2003]16號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知

　　◎?qū)χ袊苿油ㄐ偶瘓F公司及其所屬公司與中國殘疾人福利基金會合作開展的“短信捐款”業(yè)務(wù)，以中國移動通信集團公司及其所屬公司該項業(yè)務(wù)的全部收入減去支付給中國殘疾人福利基金會的價款后的余額為計稅營業(yè)額。

　　國稅發(fā)[2004]87號 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中國殘疾人福利基金會合作開展“短信捐款”業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知

　　◎?qū)χ袊苿油ㄐ偶瘓F公司通過手機特服號為中華健康快車基金會接受捐款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給中華健康快車基金會的捐款后的余額為營業(yè)額，計算征收營業(yè)稅。

　　財稅[2004]82號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中華健康快車基金會合作項目有關(guān)營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知

　　◎中國移動通信集團公司通過手機特服號“5838”為中國婦女發(fā)展基金會接受捐款業(yè)務(wù)，可以扣除其支付給中國婦女發(fā)展基金會的價款后的余額為營業(yè)額。

　　財稅[2005]53號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中國婦女發(fā)展基金會合作項目有關(guān)稅收政策問題的通知

　　◎?qū)χ袊苿油ㄐ偶瘓F公司、中國聯(lián)通通信有限公司通過手機特服號“9993”為中國紅十字會接受捐款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給中國紅十字會的捐款后的余額為營業(yè)額，計算征收營業(yè)稅。

　　財稅[2006]59號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動通信集團公司和中國聯(lián)通通信有限公司與中國紅十字會合作項目有關(guān)稅收政策問題的通知

　　◎?qū)χ袊苿油ㄐ偶瘓F公司通過手機特服號“10660888”為中華環(huán)境保護基金會接受捐款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給中華環(huán)境保護基金會的捐款后的余額為營業(yè)額，計算征收營業(yè)稅。

　　財稅[2007]32號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中華環(huán)境保護基金會合作項目有關(guān)稅收政策問題的通知

　　◎自2008年1月1日起，對中國移動通信集團公司通過手機特服號“10699966”為中國青少年發(fā)展基金會接受捐款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給中國青少年發(fā)展基金會的捐款后的余額為營業(yè)額，計算征收營業(yè)稅。

　　財稅[2008]2號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動通信集團公司與中國青少年發(fā)展基金會合作項目有關(guān)稅收政策問題的通知

　　◎自2008年4月1日起，對中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合通信股份有限公司通過手機特服號“10699999”為中國扶貧基金會接受捐款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給中國扶貧基金會的價款后的余額為營業(yè)額，計算征收營業(yè)稅。

　　財稅[2008]34號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動通信集團公司中國聯(lián)合通信股份有限公司與中國扶貧基金會合作項目有關(guān)營業(yè)稅政策的通知

　　◎?qū)χ袊苿油ㄐ偶瘓F公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信股份有限公司通過手機特服號“10699996”為中國綠化基金會和中國社會工作協(xié)會接受捐款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給中國綠化基金會和中國社會工作協(xié)會的價款后的余額為營業(yè)額，計算征收營業(yè)稅。本通知自2009年11月1日起執(zhí)行。

　　財稅[2009]129號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國綠化基金會和中國社會工作協(xié)會短信捐款營業(yè)稅政策的通知

　　◎?qū)χ袊苿油ㄐ偶瘓F公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信股份有限公司通過手機特服號“10699996”為中國華僑經(jīng)濟文化基金會接受捐款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給中國華僑經(jīng)濟文化基金會的價款后的余額為營業(yè)額，計算征收營業(yè)稅。

　　財稅[2009]77號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信股份有限公司與中國華僑經(jīng)濟文化基金會合作項目營業(yè)稅政策的通知

　　◎農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征營業(yè)稅。

　　《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第八條

　　◎?qū)W校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

　　財稅[2004]39號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知

　　◎自2001年1月1日起，非營利性科研機構(gòu)從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所取得的收入，按有關(guān)規(guī)定免征營業(yè)稅。

　　財稅[2001]5號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利性科研機構(gòu)稅收政策的通知

　　◎?qū)€人(包括外籍個人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

　　財稅字[1999]273號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實《中共中央、國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定有關(guān)稅收問題的通知》