| 序號(hào) |
稅種 |
現(xiàn)行有效的政策 |
發(fā)布或修訂歷程 |
納稅人 |
| 1 |
增值稅 |
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)） |
1993年12月13日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第134號(hào)公布；2008年11月5日國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過(guò)；根據(jù)2016年2月6日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第一次修訂；根據(jù)2017年11月19日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉的決定》第二次修訂。 |
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。 |
| 2 |
消費(fèi)稅 |
《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第539號(hào)） |
1993年12月13日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第135號(hào)發(fā)布；2008年11月5日國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過(guò)。 |
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。 |
| 3 |
城市維護(hù)建設(shè)稅 |
《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第588號(hào)） |
1985年2月8日國(guó)務(wù)院發(fā)布；根據(jù)2011年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂。 |
凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。 |
| 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局2018年10月19日發(fā)布《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法（征求意見(jiàn)稿）》，擬立法。 |
擬修改為“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人” |
| 4 |
企業(yè)所得稅 |
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)） |
2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)；根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議《關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》修正。 |
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。 |
| 5 |
個(gè)人所得稅 |
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)） |
1980年9月10日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)；根據(jù)1993年10月31日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第一次修正；根據(jù)1999年8月30日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第二次修正；根據(jù)2005年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第三次修正 根據(jù)2007年6月29日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第四次修正；根據(jù)2007年12月29日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第五次修正；根據(jù)2011年6月30日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第六次修正；根據(jù)2018年8月31日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第七次修正。 |
在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 |
| 6 |
契稅 |
《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第224號(hào)） |
1997年4月23日國(guó)務(wù)院第55次常務(wù)會(huì)議通過(guò)。 |
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。 |
| 7 |
房產(chǎn)稅 |
《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第588號(hào)） |
1986年9月15日由國(guó)務(wù)院《國(guó)發(fā)（1986）90號(hào)》文件發(fā)布，根據(jù)2011年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂。 |
房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。
前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱(chēng)為納稅義務(wù)人。 |
| 8 |
印花稅 |
《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第588號(hào)） |
1988年8月6日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第11號(hào)發(fā)布；根據(jù)2011年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂。 |
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。 |
| 9 |
城鎮(zhèn)土地使用稅 |
《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第645號(hào)） |
1988年9月27日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第17號(hào)發(fā)布； 根據(jù)2006年12月31日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》第一次修訂；根據(jù)2011年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第二次修訂；根據(jù)2013年12月7日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第三次修訂。 |
在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。 |
| 10 |
土地增值稅 |
《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第588號(hào)） |
1993年12月13日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第138號(hào)發(fā)布； 根據(jù)2011年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂。 |
轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。 |
| 11 |
車(chē)船使用稅 |
《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第43號(hào)） |
2011年2月25日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過(guò)。 |
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于本法所附《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人，為車(chē)船稅的納稅人。 |
| 12 |
車(chē)輛購(gòu)置稅 |
《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第294號(hào)） |
2000年10月22日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第294號(hào)發(fā)布。 |
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置本條例規(guī)定的車(chē)輛的單位和個(gè)人，為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人。 |
| 《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法（草案）》提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)會(huì)議審議尚未通過(guò)。 |
擬立法為“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車(chē)、有軌電車(chē)、掛車(chē)（以下統(tǒng)稱(chēng)應(yīng)稅車(chē)輛）的單位和個(gè)人，為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人”。 |
| 13 |
耕地占用稅 |
《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第511號(hào)） |
2007年12月1日
中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令
第511號(hào)發(fā)布。 |
占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，為耕地占用稅的納稅人。 |
| 《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法（草案）》提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)會(huì)議審議尚未通過(guò)。 |
擬立法為“占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，為耕地占用稅的納稅人”。 |
| 14 |
資源稅 |
《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第605號(hào)） |
1993年12月25日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第139號(hào)發(fā)布； 根據(jù)2011年9月30日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例〉的決定》修訂。 |
在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采本條例規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下稱(chēng)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。 |
| 《中華人民共和國(guó)資源稅法》提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)會(huì)議審議尚未通過(guò)。 |
擬定：“在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和管轄的其他海域開(kāi)采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人”。 |
| 15 |
煙葉稅 |
《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第84號(hào)） |
2017年12月27日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過(guò)。 |
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)煙草專(zhuān)賣(mài)法》的規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。 |
| 16 |
環(huán)境保護(hù)稅 |
《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第61號(hào)） |
2016年12月25日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十五次會(huì)議通過(guò)。 |
在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人。 |
| 17 |
關(guān)稅 |
《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第676號(hào)）
備注：明確由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。 |
2003年11月23日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第392號(hào)公布； 根據(jù)2011年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第一次修訂；根據(jù)2013年12月7日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第二次修訂；根據(jù)2016年2月6日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第三次修訂；根據(jù)2017年3月1日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定》第四次修訂。 |
進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。 |
| 18 |
船舶噸稅 |
《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第85號(hào)）
備注：明確由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。 |
2017年12月27日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過(guò)。 |
自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)依照本法繳納船舶噸稅。 |
