8、個人取得單位發(fā)放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*自2020年1月1日至2020年12月31日，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現(xiàn)金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1) 財政部 稅務總局公告2020年第10號 財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告[延長期限]

　　(2) 財政部 稅務總局公告2020年第28號 財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告

　　9.出租人減免服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶房屋租金可按規(guī)定享受房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*對服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免租金的出租人，可按規(guī)定減免當年房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　◆政策依據(jù)：稅總辦發(fā)[2020]21號 國家稅務總局辦公廳關于進一步加強地方性減免稅管理工作的通知

　　10.小微企業(yè)普惠性減稅政策

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　*對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　*對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1) 財稅[2019]13號 財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知[條款廢止、調整]

　　(2) 粵財法[2019]6號 廣東省財政廳 國家稅務總局廣東省稅務局關于我省實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

　　11.階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團(以下統(tǒng)稱省)免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分;自2020年2月1日至2020年6月30日，各省(除湖北省外)對大型企業(yè)等其他參保單位(不含機關事業(yè)單位)三項社會保險單位繳費部分減半征收;自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企業(yè)等其他參保單位(不含機關事業(yè)單位)三項社會保險單位繳費部分。

　　*受疫情影響生產經營出現(xiàn)嚴重困難的企業(yè)，可申請緩繳社會保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。

　　*各省根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)等有關規(guī)定，結合本省實際確定減免企業(yè)對象，并加強部門間信息共享，不增加企業(yè)事務性負擔。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1) 人社部發(fā)[2020]11號 人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知

　　(2) 稅總函[2020]33號 國家稅務總局關于貫徹落實階段性減免企業(yè)社會保險費政策的通知

　　(3)人社部發(fā)[2020]49號 人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知（附解讀）

　　12.階段性減免以單位方式參保的有雇工的個體工商戶職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以單位方式參保的有雇工的個體工商戶三項社會保險單位繳費部分。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)人社部發(fā)[2020]11號 人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知

　　(2)國市監(jiān)注[2020]38號 市場監(jiān)管總局 發(fā)展改革委 財政部 人力資源社會保障部 商務部 人民銀行關于應對疫情影響 加大對個體工商戶扶持力度的指導意見

　　(3)人社部發(fā)[2020]49號 人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知

　　13.階段性減征職工基本醫(yī)療保險單位繳費

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團(以下統(tǒng)稱省)可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月。

　　*原則上，統(tǒng)籌基金累計結存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征;可支付月數(shù)小于6個月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū)，由各省指導統(tǒng)籌考慮安排。緩繳政策可繼續(xù)執(zhí)行，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。

　　*各省稅務局要對2020年2月份已經征收的社保費進行分類，確定應退(抵)的企業(yè)和金額。要按照稅務總局、國家醫(yī)保局共同明確的處理原則，優(yōu)化流程，提高效率，及時為應該退費的參保單位依職權辦理退費，切實緩解企業(yè)特別是中小微企業(yè)經營困難。對采取以2月份已繳費款沖抵以后月份應繳費款的參保單位，要明確沖抵流程和操作辦法，有序辦理費款沖抵業(yè)務。

　　*各級稅務機關要會同有關部門落實好緩繳社保費政策，結合本地實際，進一步優(yōu)化業(yè)務流程，從快辦理緩繳相關業(yè)務。要嚴格落實緩繳期限原則上不超過6個月、緩繳期間免收滯納金等政策要求，確保繳費人應享盡享。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)醫(yī)保發(fā)[2020]6號 國家醫(yī)保局 財政部 稅務總局關于階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的指導意見

　　(2)稅總函[2020]33號 國家稅務總局關于貫徹落實階段性減免企業(yè)社會保險費政策的通知

　　14.2020年社會保險個人繳費基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年個人繳費基數(shù)下限標準

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*各省2020年度社會保險個人繳費基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年度個人繳費基數(shù)下限標準，個人繳費基數(shù)上限按規(guī)定正常調整。

　　◆政策依據(jù)：人社部發(fā)[2020]49號 人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知

　　15.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2020年繳納基本養(yǎng)老保險費確有困難的，可自愿暫緩繳費。2021年可繼續(xù)繳費，繳費年限累計計算;對2020年未繳費月度，可于2021年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2021年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內自主選擇。

　　◆政策依據(jù)：人社部發(fā)[2020]49號 人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知

　　16.免征文化事業(yè)建設費

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*對所屬期為2020年1月1日至2020年12月31日的文化事業(yè)建設費予以免征。

　　◆政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2020年第25號 財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告[延長期限]

　　17.延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*2018年1月1日至2022年12月31日，對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》(以下簡稱《目錄》)的新能源汽車，免征車輛購置稅?！赌夸洝吩斠姽I(yè)和信息化部和稅務總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)財政部 國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 科學技術部公告2017年第172號 財政部 國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 科學技術部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告

　　(2)財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第21號 財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告

　　18.殘疾人就業(yè)保障金分檔征收和30人以下小微企業(yè)免征政策

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*在2020年1月1日至2022年12月31日期間，對于實際安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上的，按“本期應納費額”的50%計算減免費額;對于實際安排殘疾人就業(yè)比例低于1%的，按“本期應納費額”的10%計算減免費額，減免情況通過匹配相應減免性質代碼進行統(tǒng)計。

　　*在2020年1月1日至2022年12月31日期間，在職職工總數(shù)30人(含30人)以下的企業(yè)，按規(guī)定按“本期應納費額”的100%計算減免費額，減免情況通過匹配相應減免性質代碼進行統(tǒng)計。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)發(fā)改價格規(guī)[2019]2015號 國家發(fā)展改革委關于印發(fā)《關于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知

　　(2)財政部公告2019年第98號 財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告

　　19.重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*按照最大上浮幅度確定扣減限額標準，最大程度予以重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠。

　　◆政策依據(jù)：粵財法[2019]10號 廣東省財政廳 國家稅務總局廣東省稅務局 廣東省退役軍人事務廳 廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省扶貧開發(fā)辦公室關于進一步執(zhí)行我省自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策

　　20.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，19最長結轉年限由5年延長至8年。

　　*困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

　　*受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按規(guī)定適用延長虧損結轉年限政策的，應當在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》。

　　◆政策依據(jù)：

　　(1)財政部 稅務總局公告2020年第8號 財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告[延長期限]

　　(2)國家稅務總局公告2020年第4號 國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告

　　21.電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年

　　◆優(yōu)惠內容：

　　*對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

　　*電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過互聯(lián)網、電信網、廣播電視網等信息網絡傳播電影的企業(yè)。

　　◆政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2020年第25號 財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告[延長期限]