國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報(bào)表的公告[附件廢止]

國家稅務(wù)總局公告2019年第7號       2019-1-31

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，為保障綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制順利實(shí)施，現(xiàn)將修訂后的個人所得稅有關(guān)申報(bào)表予以發(fā)布，自2019年1月1日起施行。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第21號）附件1至附件5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第28號）附件1至附件3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第56號）附件1同時(shí)廢止。

　　附件:

　　1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）

　　個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）

　　2.[附件廢止]個人所得稅扣繳申報(bào)表

　　3.個人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）

　　4.[附件廢止]個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表

　　5.[附件部分廢止]個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）

　　個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）

　　個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）

　　6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

　　7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報(bào)表

國家稅務(wù)總局

2019年1月31日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報(bào)表的公告》的解讀

國家稅務(wù)總局辦公廳            2019-02-02

　　為貫徹落實(shí)新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國發(fā)〔2018〕41號文件印發(fā)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于自然人納稅人識別號有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第59號）、《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號發(fā)布）、《個人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號發(fā)布）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)總局對個人所得稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂,制定了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第7號，以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：

　　一、修訂申報(bào)表的總體情況

　　本次個人所得稅申報(bào)表的修訂，結(jié)合新稅制政策規(guī)定，進(jìn)一步簡并簡化申報(bào)內(nèi)容、規(guī)范數(shù)據(jù)口徑、引導(dǎo)和鼓勵網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，確保新稅制全面順利實(shí)施和個人所得稅重點(diǎn)政策有效落地。主要情況如下：

　　(一)根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》《個人所得稅扣繳申報(bào)表》《個人所得稅自行納稅申報(bào)表(A表)》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A表)》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B表)》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(C表)》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明;

　　(二)根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》;

　　(三)根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報(bào)表》。

　　二、修訂后各申報(bào)表的使用

　　《公告》發(fā)布的修訂后的表證單書如下：

　　(一)《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，填報(bào)支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

　　《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)填報(bào)其個人基礎(chǔ)信息。

　　(二)《個人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人或非居民個人支付各類應(yīng)稅所得扣繳個人所得稅申報(bào)。居民個人取得工資、薪金所得，保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算稅款，填報(bào)當(dāng)月和累計(jì)情況相應(yīng)項(xiàng)目。居民個人取得上述規(guī)定以外的所得或非居民個人取得應(yīng)稅所得時(shí)，填報(bào)當(dāng)月(次)情況相應(yīng)項(xiàng)目。

　　(三)《個人所得稅自行納稅申報(bào)表(A表)》。該表適用于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報(bào)，包括：居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，非居民個人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

　　(四)《個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得匯算清繳申報(bào)。

　　(五)《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A表)》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，或者按核定征收辦理納稅申報(bào)。

　　《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B表)》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報(bào)。

　　《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(C表)》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。

　　(六)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金，下同)選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類型備案。

　　(七)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)。

　　附件1:

《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》填表說明

　　一、適用范圍

　　本表由扣繳義務(wù)人填報(bào)。適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，填報(bào)其支付所得的納稅人的基礎(chǔ)信息。

　　二、報(bào)送期限

　　扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得，或者納稅人相關(guān)基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)填寫本表，并于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

　　三、本表各欄填寫

　　本表帶“*”項(xiàng)目分為必填和條件必填，其余項(xiàng)目為選填。

　　(一)表頭項(xiàng)目

　　1.扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。

　　2.扣繳義務(wù)人納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

　　(二)表內(nèi)各欄

　　1.第2～8列“納稅人基本信息”：填寫納稅人姓名、證件等基本信息。

　　(1)第2列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。

　　(2)第3列“納稅人姓名”：填寫納稅人姓名。外籍個人英文姓名按照“先姓(surname)后名(given name)”的順序填寫，確實(shí)無法區(qū)分姓和名的，按照證件上的姓名順序填寫。

　　(3)第4列“身份證件類型”：根據(jù)納稅人實(shí)際情況填寫。

　　①有中國公民身份號碼的，應(yīng)當(dāng)填寫《中華人民共和國居民身份證》(簡稱“居民身份證”)。

　?、谌A僑應(yīng)當(dāng)填寫《中華人民共和國護(hù)照》(簡稱“中國護(hù)照”)。

　?、鄹郯木用窨蛇x擇填寫《港澳居民來往內(nèi)地通行證》(簡稱“港澳居民通行證”)或者《中華人民共和國港澳居民居住證》(簡稱“港澳居民居住證”);臺灣居民可選擇填寫《臺灣居民來往大陸通行證》(簡稱“臺灣居民通行證”)或者《中華人民共和國臺灣居民居住證》(簡稱“臺灣居民居住證”)。

　?、芡饧藛T可選擇填寫《中華人民共和國外國人永久居留身份證》(簡稱“外國人永久居留證”)、 《中華人民共和國外國人工作許可證》(簡稱“外國人工作許可證”)或者“外國護(hù)照”。

　　⑤其他符合規(guī)定的情形填寫“其他證件”。

　　身份證件類型選擇“港澳居民居住證”的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫“港澳居民通行證”;身份證件類型選擇“臺灣居民居住證”的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫“臺灣居民通行證”;身份證件類型選擇“外國人永久居留證”或者“外國人工作許可證”的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫“外國護(hù)照”。

　　(4)第5～6列“身份證件號碼”“出生日期”：根據(jù)納稅人身份證件上的信息填寫。

　　(5)第7列 “國籍/地區(qū)”：填寫納稅人所屬的國籍或者地區(qū)。

　　2.第8～12列“任職受雇從業(yè)信息”：填寫納稅人與扣繳義務(wù)人之間的任職受雇從業(yè)信息。

　　(1)第8列 “類型”：根據(jù)實(shí)際情況填寫“雇員”“保險(xiǎn)營銷員”“證券經(jīng)紀(jì)人”或者“其他”。

　　(2)第9～12列 “職務(wù)”“學(xué)歷”“任職受雇從業(yè)日期”“離職日期”：其中，當(dāng)?shù)?列 “類型”選擇“雇員”“保險(xiǎn)營銷員”或者“證券經(jīng)紀(jì)人”時(shí)，填寫納稅人與扣繳義務(wù)人建立或者解除相應(yīng)勞動或者勞務(wù)關(guān)系的日期。

　　3.第13～17列“聯(lián)系方式”：

　　(1)第13列“手機(jī)號碼”：填寫納稅人境內(nèi)有效手機(jī)號碼。

　　(2)第14～16列“戶籍所在地”“經(jīng)常居住地”“聯(lián)系地址”：填寫納稅人境內(nèi)有效戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者聯(lián)系地址，按以下格式填寫(具體到門牌號)：省(區(qū)、市)市區(qū)(縣)街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))。

　　(3)第17列“電子郵箱”：填寫有效的電子郵箱。

　　4.第18～19列“銀行賬戶”：填寫個人境內(nèi)有效銀行賬戶信息，開戶銀行填寫到銀行總行。

　　5.第20～21列“投資信息”：納稅人為扣繳單位的股東、投資者的，填寫本欄。

　　6.第22～23列“其他信息”：如納稅人有“殘疾、孤老、烈屬”情況的，填寫本欄。

　　7.第24～28列“華僑、港澳臺、外籍個人信息”:納稅人為華僑、港澳臺居民、外籍個人的填寫本欄。

　　(1)第24列“出生地”：填寫華僑、港澳臺居民、外籍個人的出生地，具體到國家或者地區(qū)。

　　(2)第26～27列“首次入境時(shí)間”“預(yù)計(jì)離境時(shí)間”：填寫華僑、港澳臺居民、外籍個人首次入境和預(yù)計(jì)離境的時(shí)間，具體到年月日。預(yù)計(jì)離境時(shí)間發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行變更。

　　(3)第28列“涉稅事由”：填寫華僑、港澳臺居民、外籍個人在境內(nèi)涉稅的具體事由，包括“任職受雇”“提供臨時(shí)勞務(wù)”“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)”“從事投資和經(jīng)營活動”“其他”。如有多項(xiàng)事由的，應(yīng)同時(shí)填寫。

　　四、其他事項(xiàng)說明

　　以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，應(yīng)當(dāng)一式兩份，扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。

《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》填表說明

　　一、適用范圍

　　本表適用于自然人納稅人基礎(chǔ)信息的填報(bào)。

　　二、報(bào)送期限

　　自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時(shí)填報(bào)本表;初次申報(bào)后，以后僅需在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)。

　　三、本表各欄填寫

　　本表帶“*”的項(xiàng)目為必填或者條件必填，其余項(xiàng)目為選填。

　　(一)表頭項(xiàng)目

　　納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。

　　(二)表內(nèi)各欄

　　1.基本信息：

　　(1)納稅人姓名：填寫納稅人姓名。外籍個人英文姓名按照“先姓(surname)后名(given name)”的順序填寫，確實(shí)無法區(qū)分姓和名的，按照證件上的姓名順序填寫。

　　(2)身份證件：填寫納稅人有效的身份證件類型及號碼。

　　“證件類型一”按以下原則填寫：

　?、儆兄袊裆矸萏柎a的，應(yīng)當(dāng)填寫《中華人民共和國居民身份證》(簡稱“居民身份證”)。

　?、谌A僑應(yīng)當(dāng)填寫《中華人民共和國護(hù)照》(簡稱“中國護(hù)照”)。

　　③港澳居民可選擇填寫《港澳居民來往內(nèi)地通行證》(簡稱“港澳居民通行證”)或者《中華人民共和國港澳居民居住證》(簡稱“港澳居民居住證”);臺灣居民可選擇填寫《臺灣居民來往大陸通行證》(簡稱“臺灣居民通行證”)或者《中華人民共和國臺灣居民居住證》(簡稱“臺灣居民居住證”)。

　?、芡饧畟€人可選擇填寫《中華人民共和國外國人永久居留身份證》(簡稱“外國人永久居留證”)、《中華人民共和國外國人工作許可證》(簡稱“外國人工作許可證”)或者“外國護(hù)照”。

　?、萜渌弦?guī)定的情形填寫“其他證件”。

　　“證件類型二”按以下原則填寫：證件類型一選擇“港澳居民居住證”的，證件類型二應(yīng)當(dāng)填寫“港澳居民通行證”;證件類型一選擇“臺灣居民居住證”的，證件類型二應(yīng)當(dāng)填寫“臺灣居民通行證”;證件類型一選擇“外國人永久居留證”或者“外國人工作許可證”的，證件類型二應(yīng)當(dāng)填寫“外國護(hù)照”。證件類型一已選擇“居民身份證”“中國護(hù)照”“港澳居民通行證”“臺灣居民通行證”或“外國護(hù)照”，證件類型二可不填。

　　(3)國籍/地區(qū)：填寫納稅人所屬的國籍或地區(qū)。

　　(4)出生日期：根據(jù)納稅人身份證件上的信息填寫。

　　(5)戶籍所在地、經(jīng)常居住地、聯(lián)系地址：填寫境內(nèi)地址信息，至少填寫一項(xiàng)。有居民身份證的，“戶籍所在地”“經(jīng)常居住地”必須填寫其中之一。

　　(6)手機(jī)號碼、電子郵箱：填寫境內(nèi)有效手機(jī)號碼，港澳臺、外籍個人可以選擇境內(nèi)有效手機(jī)號碼或電子郵箱中的一項(xiàng)填寫。

　　(7)開戶銀行、銀行賬號：填寫有效的個人銀行賬戶信息，開戶銀行填寫到銀行總行。

　　(8)特殊情形：納稅人為殘疾、烈屬、孤老的，填寫本欄。殘疾、烈屬人員還需填寫殘疾/烈屬證件號碼。

　　2.任職、受雇、從業(yè)信息：填寫納稅人任職受雇從業(yè)的有關(guān)信息。其中，中國境內(nèi)無住所個人有境外派遣單位的，應(yīng)在本欄除填寫境內(nèi)任職受雇從業(yè)單位、境內(nèi)受聘簽約單位情況外，還應(yīng)一并填寫境外派遣單位相關(guān)信息。填寫境外派遣單位時(shí)，其納稅人識別號(社會統(tǒng)一信用代碼)可不填。

　　3.投資者納稅人填寫欄：由自然人股東、投資者填寫。沒有，則不填。

　　(1)名稱：填寫被投資單位名稱全稱。

　　(2)納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)：填寫被投資單位納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

　　(3)投資額：填寫自然人股東、投資者在被投資單位投資的投資額(股本)。

　　(4)投資比例：填寫自然人股東、投資者的投資額占被投資單位投資(股本)的比例。

　　4.華僑、港澳臺、外籍個人信息：華僑、港澳臺居民、外籍個人填寫本欄。

　　(1)出生地：填寫華僑、港澳臺居民、外籍個人的出生地，具體到國家或者地區(qū)。

　　(2)首次入境時(shí)間、預(yù)計(jì)離境時(shí)間：填寫華僑、港澳臺居民、外籍個人首次入境和預(yù)計(jì)離境的時(shí)間，具體到年月日。預(yù)計(jì)離境時(shí)間發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行變更。

　　(3)涉稅事由：填寫華僑、港澳臺居民、外籍個人在境內(nèi)涉稅的具體事由，在相應(yīng)事由處劃“√”。如有多項(xiàng)事由的，同時(shí)勾選。

　　四、其他事項(xiàng)說明

　　以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。