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13、2020年社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn) ◆優(yōu)惠內(nèi)容： *各省2020年度社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年度個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上限按規(guī)定正常調(diào)整。 ◆政策依據(jù)： 14、以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費(fèi) ◆優(yōu)惠內(nèi)容： *以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2020年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)確有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)。2021年可繼續(xù)繳費(fèi)，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算；對(duì)2020年未繳費(fèi)月度，可于2021年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2021年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇。 ◆政策依據(jù)： 15、延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策 ◆優(yōu)惠內(nèi)容： *2018年1月1日至2022年12月31日，對(duì)列入《免征車輛購(gòu)置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）的新能源汽車，免征車輛購(gòu)置稅?！赌夸洝吩斠姽I(yè)和信息化部和稅務(wù)總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對(duì)其免征車輛購(gòu)置稅政策繼續(xù)有效。 ◆政策依據(jù)： 16、殘疾人就業(yè)保障金分檔征收和30人以下小微企業(yè)免征政策 ◆優(yōu)惠內(nèi)容： *在2020年1月1日至2022年12月31日期間，對(duì)于實(shí)際安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上的，按“本期應(yīng)納費(fèi)額”的50%計(jì)算減免費(fèi)額；對(duì)于實(shí)際安排殘疾人就業(yè)比例低于1%的，按“本期應(yīng)納費(fèi)額”的10%計(jì)算減免費(fèi)額，減免情況通過匹配相應(yīng)減免性質(zhì)代碼進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。 *在2020年1月1日至2022年12月31日期間，在職職工總數(shù)30人（含30人）以下的企業(yè)，按規(guī)定按“本期應(yīng)納費(fèi)額”的100%計(jì)算減免費(fèi)額，減免情況通過匹配相應(yīng)減免性質(zhì)代碼進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。 ◆政策依據(jù)： （2）財(cái)政部公告2019年第98號(hào) 財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告 17、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策 ◆優(yōu)惠內(nèi)容： *按照最大上浮幅度確定扣減限額標(biāo)準(zhǔn)，最大程度予以重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠。 ◆政策依據(jù)： 18、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年 ◆優(yōu)惠內(nèi)容： *受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，19最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。 *困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。 *受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按規(guī)定適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。 ◆政策依據(jù)： ?。?）國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告 服務(wù)業(yè)領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策（批發(fā)和零售業(yè)）[2012版，待更新] 1、增值稅 ◎黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金(不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995;規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡(jiǎn)稱標(biāo)準(zhǔn)黃金)和黃金礦砂(含伴生金)，免征增值稅;進(jìn)口黃金(含標(biāo)準(zhǔn)黃金)和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金(持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》)，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅;發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。 財(cái)稅[2002]142號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知 ◎按照黃金交易所章程規(guī)定注冊(cè)登記的會(huì)員以及按照黃金交易所章程規(guī)定登記備案的客戶，通過黃金交易所進(jìn)行的標(biāo)準(zhǔn)黃金產(chǎn)品交易[并持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算發(fā)票》(結(jié)算聯(lián))]，未發(fā)生實(shí)物交割的，由賣出方會(huì)員單位或客戶按實(shí)際成交價(jià)格向黃金交易所開具普通發(fā)票，并免征增值稅。 黃金交易所可享受增值稅即征即返的優(yōu)惠政策。 國(guó)稅發(fā)明電[2002]47號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《黃金交易增值稅征收管理辦法》的通知 ◎自2008年1月1日起，上海期貨交易黃金期貨交易發(fā)生實(shí)物交割時(shí)，比照現(xiàn)行上海黃金交易所黃金交易的稅收政策執(zhí)行： 上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金(持上海期貨交易所開具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》)，發(fā)生實(shí)物交割但未出庫(kù)的，免征增值稅;發(fā)生實(shí)物交割并已出庫(kù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際交割價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。 財(cái)稅[2008]5號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知 ◎上海期貨交易所應(yīng)對(duì)黃金期貨交割并提貨環(huán)節(jié)的增值稅稅款實(shí)行單獨(dú)核算，并享受增值稅即征即退政策。 國(guó)稅發(fā)[2008]46號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法》的通知 ◎鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策： (1)納稅人自上海鉆石交易所銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;納稅人自上海鉆石交易所銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的成品鉆石，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過4%的部分由海關(guān)實(shí)行即征即退。進(jìn)入國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)，納稅人憑海關(guān)開具的完稅憑證注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。 納稅人自上海鉆石交易所銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的鉆石實(shí)行進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅免征和即征即退政策后，銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的鉆石，在出上海鉆石交易所時(shí)，海關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定依法實(shí)施管理。 (2)出口企業(yè)出口的以下鉆石產(chǎn)品免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅或抵扣，須轉(zhuǎn)入成本。具體產(chǎn)品的范圍是：稅則序列號(hào)為71021000、71023100、71023900、71042010、71049091、71051010、71131110、71131911、71131991、71132010、71162000。 (3)對(duì)國(guó)內(nèi)鉆石開采企業(yè)通過上海鉆石交易所銷售的自產(chǎn)毛坯鉆石實(shí)行免征增值稅政策;不通過上海鉆石交易所銷售的，照章征收增值稅。 (4)對(duì)國(guó)內(nèi)加工的成品鉆石，通過上海鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅;不通過上海鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)按17%的稅率征收增值稅。 對(duì)國(guó)內(nèi)加工的成品鉆石，進(jìn)入上海鉆石交易所時(shí)視同出口，不予退稅，自上海鉆石交易所再次進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，其進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過4%的部分，由海關(guān)實(shí)行即征即退。 財(cái)稅[2006]65號(hào) 財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知 ◎納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 試行國(guó)產(chǎn)品退稅政策的經(jīng)營(yíng)單位限國(guó)家旅游局所屬中免公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店，其他各類免稅店暫不實(shí)行國(guó)產(chǎn)品退稅政策。供應(yīng)對(duì)象為已辦完出境手續(xù)即將出境的旅客。試行退稅的國(guó)產(chǎn)品品種包括煙、酒、工藝品、絲綢、服裝、保健品(包括藥品)等六大類，其中國(guó)產(chǎn)卷煙由中免公司向中國(guó)煙草進(jìn)出口總公司及其所屬分公司(以下簡(jiǎn)稱煙草進(jìn)出口公司)免稅收購(gòu)，其他品種則以含稅價(jià)收購(gòu)。 ◎納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 放開免稅店經(jīng)營(yíng)退稅國(guó)產(chǎn)品的商品品種。除國(guó)家規(guī)定不允許經(jīng)營(yíng)和限制出口的商品以外，不再對(duì)免稅店經(jīng)營(yíng)其他國(guó)產(chǎn)品在品種上加以限制。對(duì)免稅店允許經(jīng)營(yíng)的國(guó)產(chǎn)品實(shí)行退稅政策。 ◎一般納稅人銷售貨物屬于寄售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi))、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品、經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅。 財(cái)稅[2009]9號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知 ◎納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志，稅率為13%。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 ◎自2004年1月1日起，對(duì)中國(guó)科技資料進(jìn)出口總公司為科研單位、大專院校進(jìn)口的用于科研、教學(xué)的圖書、文獻(xiàn)、報(bào)刊及其他資料(包括只讀光盤、縮微平片、膠卷、地球資源衛(wèi)星照片、科技和教學(xué)聲像制品)免征國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅。 ◎自2009年1月1日起，對(duì)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按照小規(guī)模納稅人3%的增值稅征收率征收增值稅。 國(guó)稅發(fā)[2009]10號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改若干增值稅規(guī)范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知 ◎納稅人生產(chǎn)、銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品是指農(nóng)業(yè)節(jié)水滴灌系統(tǒng)專用的、具有制造過程中加工的孔口或其他出流裝置、能夠以滴狀或連續(xù)流狀出水的水帶和水管產(chǎn)品。滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品按照國(guó)家有關(guān)質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行生產(chǎn)，并與PVC管(主管)、PE管(輔管)、承插管件、過濾器等部件組成為滴灌系統(tǒng)。 財(cái)稅[2007]83號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知 ◎自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。 享受免稅政策的有機(jī)肥產(chǎn)品是指有機(jī)肥料、有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥。 財(cái)稅[2008]56號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知 2、消費(fèi)稅 ◎?qū){稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅;國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅辦法，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第十一條 試行國(guó)產(chǎn)品退稅政策的經(jīng)營(yíng)單位限國(guó)家旅游局所屬中免公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店，其他各類免稅店暫不實(shí)行國(guó)產(chǎn)品退稅政策。供應(yīng)對(duì)象為已辦完出境手續(xù)即將出境的旅客。試行退稅的國(guó)產(chǎn)品品種包括煙、酒、工藝品、絲綢、服裝、保健品(包括藥品)等六大類，其中國(guó)產(chǎn)卷煙由中免公司向中國(guó)煙草進(jìn)出口總公司及其所屬分公司(以下簡(jiǎn)稱煙草進(jìn)出口公司)免稅收購(gòu)，其他品種則以含稅價(jià)收購(gòu)。 放開免稅店經(jīng)營(yíng)退稅國(guó)產(chǎn)品的商品品種。除國(guó)家規(guī)定不允許經(jīng)營(yíng)和限制出口的商品以外，不再對(duì)免稅店經(jīng)營(yíng)其他國(guó)產(chǎn)品在品種上加以限制。對(duì)免稅店允許經(jīng)營(yíng)的國(guó)產(chǎn)品實(shí)行退稅政策。 3、城市維護(hù)建設(shè)稅 ◎黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金(持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》)，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅;發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。 財(cái)稅[2002]142號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知 ◎黃金交易所可享受增值稅即征即返的優(yōu)惠政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。 國(guó)稅發(fā)明電[2002]47號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《黃金交易增值稅征收管理辦法》的通知 ◎自2008年1月1日起，上海期貨交易黃金期貨交易發(fā)生實(shí)物交割時(shí)，比照現(xiàn)行上海黃金交易所黃金交易的稅收政策執(zhí)行： 上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金(持上海期貨交易所開具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》)，發(fā)生實(shí)物交割并已出庫(kù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際交割價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。 財(cái)稅[2008]5號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知 ◎上海期貨交易所應(yīng)對(duì)黃金期貨交割并提貨環(huán)節(jié)的增值稅稅款實(shí)行單獨(dú)核算，并享受增值稅即征即退政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。 國(guó)稅發(fā)[2008]46號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法》的通知 4、教育費(fèi)附加 ◎黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金(持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》)，發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征教育費(fèi)附加。 財(cái)稅[2002]142號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知 ◎自2008年1月1日起，上海期貨交易黃金期貨交易發(fā)生實(shí)物交割時(shí)，比照現(xiàn)行上海黃金交易所黃金交易的稅收政策執(zhí)行： 上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金(持上海期貨交易所開具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》)，發(fā)生實(shí)物交割并已出庫(kù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際交割價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征教育費(fèi)附加。 財(cái)稅[2008]5號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知 ◎黃金交易所可享受增值稅即征即返的優(yōu)惠政策，同時(shí)免征教育費(fèi)附加。 國(guó)稅發(fā)明電[2002]47號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《黃金交易增值稅征收管理辦法》的通知 ◎上海期貨交易所應(yīng)對(duì)黃金期貨交割并提貨環(huán)節(jié)的增值稅稅款實(shí)行單獨(dú)核算，并享受增值稅即征即退政策，同時(shí)免征教育費(fèi)附加。 國(guó)稅發(fā)[2008]46號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法》的通知 |
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