政策依據(jù)

　　1.財稅〔2009〕166號 財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知

　　2.財稅〔2012〕10號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知

　　3.財稅〔2016〕131號 財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)〉的通知

　　4.財稅〔2010〕110號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知

　　5.國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告

　　6.財稅〔2008〕47號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知

　　7.財稅〔2008〕117號 財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知

　　8.財稅〔2008〕48號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知

　　9.財稅〔2008〕115號 財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知

　　10.財稅〔2008〕118號 財政部 國家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知

　　11.財稅〔2009〕69號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知

　　12.國稅函〔2010〕256號 國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知

　　13.財稅〔2017〕71號 財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)的通知

　　提交資料

　　(一)增值稅

　　1.稅收優(yōu)惠申請表;

　　2.市經(jīng)濟(jì)信息化委發(fā)放的《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件和復(fù)印件;

　　3.蓋有“上海市專用設(shè)備認(rèn)定委員會”印章的《專用設(shè)備認(rèn)定確認(rèn)證明》第二聯(lián);

　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

　　(二)企業(yè)所得稅

　　企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料

　　從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的

　　1.符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說明及證據(jù)資料;

　　2.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證(原始憑證及賬務(wù)處理憑證);

　　3.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得分項目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費用的核算資料;

　　4.項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料(優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動的)。

　　綜合利用資源生產(chǎn)企業(yè)

　　1.企業(yè)實際資源綜合利用情況(包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等)的說明;

　　2.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說明。

　　購置并實際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的企業(yè)

　　1.購買并自身投入使用的專用設(shè)備清單及發(fā)票;

　　2.以融資租賃方式取得的專用設(shè)備的合同或協(xié)議;

　　3.專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明;

　　4.專用設(shè)備實際投入使用時間的說明。

　　(三)車輛購置稅

　　1.《車輛購置稅納稅申報表》;

　　2.車主身份證明;

　　3.車輛價格證明;

　　4.車輛合格證明;

　　5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

　　辦理范圍

　　(一)增值稅

　　按照財稅[2008]156號文件規(guī)定申請享受相關(guān)稅收優(yōu)惠需要提供《資源綜合利用認(rèn)定證書》的，相關(guān)企業(yè)應(yīng)按照《上海市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會 上海市財政局 上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈上海市國家鼓勵的資源綜合利用認(rèn)定管理辦法〉的通知》(滬經(jīng)信節(jié)[2009]81號)的有關(guān)規(guī)定辦妥證書后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財政部門申請享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。

　　(二)企業(yè)所得稅

　　從事《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的;

　　以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的;

　　購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的。

　　(三)車輛購置稅

　　在辦理車輛購置稅納稅申報時直接減征。

　　(四)消費稅

　　在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅小汽車的單位和個人，應(yīng)按相應(yīng)稅率辦理消費稅納稅申報。

　　政策內(nèi)容

　　(一)增值稅

　　1.對銷售下列自產(chǎn)貨物實行免征增值稅政策

　　(1)再生水;

　　(2)以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉;

　　(3)翻新輪胎;

　　(4)生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。

　　2.對污水處理勞務(wù)免征增值稅。

　　3.對銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退

　　(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品;

　　(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力;

　　(3)以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油;

　　(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土;

　　(5)采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)。

　　4.銷售下列自產(chǎn)貨物實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%

　　(1)以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉;

　　(2)對燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品;

　　(3)以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣;

　　(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力;

　　(5)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力;

　　(6)部分新型墻體材料產(chǎn)品。

　　5.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退

　　(二)企業(yè)所得稅

　　1.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　2.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　3.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備的投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中;企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

　　4.企業(yè)購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備的投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中;企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

　　(三)車輛購置稅

　　對2010年1月1日至12月31日購置1.6升及以下排量乘用車，暫減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。

　　(四)消費稅

　　自2006年4月1日起，調(diào)整小汽車稅目稅率。取消小汽車稅目下的小轎車、越野車、小客車子目，在小汽車稅目下分設(shè)乘用車、中輕型商用客車子目，同時對大排量小汽車的稅率由最高8%上調(diào)至9~20%不等。具體適用稅率分別為：

　　1.乘用車

　　(1)氣缸容量(排氣量，下同)在1.5升(含)以下的，稅率為3%;

　　(2)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，稅率為5%;

　　(3)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的，稅率為9%;

　　(4)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的，稅率為12%;

　　(5)氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的，稅率為15%;

　　(6)氣缸容量在4.0升以上的，稅率為20%。

　　2.中輕型商用客車，稅率為5%。

來源：上海市稅務(wù)局